Le plan d’épargne retraite, ou PER, est conçu pour investir sur le long terme en vue de la retraite. Son principal levier fiscal se situe au moment des versements.
Jusqu’à 70 ans, les versements volontaires peuvent en principe être déduits du revenu imposable dans la limite du plafond d’épargne retraite indiqué sur l’avis d’impôt. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’économie d’impôt immédiate peut être importante. Depuis 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Cette déduction n’est toutefois pas un cadeau fiscal définitif : elle modifie la fiscalité à la sortie. Lorsque les versements ont été déduits, la part de capital correspondant à ces versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu lors d’une sortie en capital. Les gains supportent, en 2026, un prélèvement global pouvant atteindre 31,4 %.
Il est aussi possible de renoncer à la déduction à l’entrée. Dans ce cas, la part correspondant aux versements non déduits est exonérée d’impôt sur le revenu à la sortie en capital, tandis que les gains restent fiscalisés.
Le PER est donc particulièrement intéressant à raisonner en fonction de votre taux d’imposition actuel, de celui anticipé à la retraite et de votre besoin de liquidité.
Quelle idée essentielle faut-il retenir de « PER retraite : déduire aujourd’hui, fiscaliser demain » ?
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